JAKĄ WYBRAĆ FORMĘ OPODATKOWANIA
Zgłaszając działalność musimy wybrać formę opodatkowania. Jest to ważne, gdyż raz wybrana forma nie może być zmieniona w ciągu roku. Zmienić dopiero możemy w następnym roku kalendarzowym i tylko do 20 stycznia.
Do wyboru mamy opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli skala progresywna 18% i 32% lub liniowa 19%. Wybrać też możemy zryczałtowane formy opodatkowania, czyli ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa.
Przy wyborze formy opodatkowania musimy uwzględnić jakie są prognozowane przychody i koszty, czy chcemy rozliczać się współmałżonkiem, odliczać sobie ulgi podatkowe.
OPODATKOWANIE NA ZASADACH OGÓLNYCH
SKALA PROGRESYWNA
- rozliczamy podatek PIT-36 do 30 kwietnia następnego roku,
- możemy rozliczać się z współmałżonkiem,
- dla osób samotnie wychowujących dzieci,
- można korzystać z ulg podatkowych,
- podatek płatny jest od faktycznie uzyskanego dochodu*,
- łączymy dochody z innych źródeł,
- zaliczki miesięczne wpłacamy do 20 każdego kolejnego miesiąca, kwartalne do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale,
- zaliczki za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał płacimy do 20 stycznia następnego roku podatkowego ( o ile nie złożymy zeznania rocznego i dokonamy podatku wynikającego z zeznania przed upływem tego terminu)
- trzeba prowadzić książkę przychodów i rozchodów.
Skala podatkowa na 2013 rok
Podstawa obliczenia podatku w złotych
|
Podatek wynosi
| |
ponad
|
do
| |
85 528
|
18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr
| |
85 528
|
14 839 zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł
| |
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.).
Dla zainteresowanych:
Z kwartalnych zaliczek może skorzystać tzw. mały podatnik, czyli jeżeli przychody ze sprzedaży wraz z podatkiem VAT nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym równowartości 1 200 000 euro, albo jeżeli została dopiero rozpoczęta działalność. (podatnikiem rozpoczynającym działalność jest osoba, która w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, nie prowadził działalności gospodarczej samodzielnie lub jako wspólnik spółki niemającej osobowości prawnej oraz działalności takiej nie prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa.)
*Dochód= przychód - poniesione koszty na działalność
OPODATKOWANIE LINIOWE 19%
- rozliczamy podatek PIT-36L do 30 kwietnia następnego roku,
- rozliczamy jedynie dochody z działalności (inne dochody takie jak ze stosunku o pracę rozliczamy w PIT-37,
- nie można korzystać z ulg podatkowych,
- podatek płatny jest od faktycznie uzyskanego dochodu,
- Od dochodu możesz odliczyć tylko zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne**
- zaliczki miesięczne wpłacamy do 20 każdego kolejnego miesiąca, kwartalne do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale,
- zaliczki za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał płacimy do 20 stycznia następnego roku podatkowego ( o ile nie złożymy zeznania rocznego i dokonamy podatku wynikającego z zeznania przed upływem tego terminu)
- trzeba prowadzić książkę przychodów i rozchodów.
ZRYCZAŁTOWANE FORMY OPODATKOWANIA
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
- rozliczamy podatek z działalności w deklaracji PIT-28 do 31 stycznia następnego roku,(inne dochody takie jak ze stosunku o pracę rozliczamy w PIT-37),
- wysokość stawek ryczałtu zależy od rodzaju działalności działalności ( opisane poniżej),
- podatek obliczany jest od przychodu,
- zaliczki wpłacamy do 20 każdego kolejnego miesiąca, kwartalne do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale,
- zaliczki za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał płacimy do 31 stycznia następnego roku podatkowego,
- od przychodu można odliczyć zapłacone składki za ubezpieczeni i zdrowotne (patrz opodatkowanie liniowe**)
- trzeba prowadzić ewidencję przychodu.
Ryczałt kwartalny mogą wybrać wyłącznie podatnicy, których otrzymane przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki — w roku poprzedzającym rok podatkowy — nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość 25 000 euro.
Wysokość stawek ryczałtu uzależniona jest od rodzaju działalności.***
20% -od przychodów osiąganych z działalności w zakresie określonych wolnych zawodów.
(Wolny zawód to działalność gospodarcza wykonywana osobiście przez lekarzy, lekarzy stomatologów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, tłumaczy oraz nauczycieli w zakresie świadczenia usług edukacyjnych polegających na udzielaniu lekcji na godziny, jeśli działalność tanie jest wykonywana na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej albo na rzecz osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej, z tym że za osobiste wykonywanie wolnego zawodu uważa się wykonywaniem działalności bez zatrudniania na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych umów o podobnym charakterze osób, które wykonują czynności związane z istotą danego zawodu),
17% - od przychodów ze świadczenia niektórych usług niematerialnych, m.in. wynajmu samochodów osobowych, hoteli, pośrednictwa w handlu hurtowym,
8,5% - od przychodów m.in. z działalności usługowej, w tym od przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
5,5% - od przychodów m.in. z działalności wytwórczej i budowlanej,
3% - od przychodów m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu oraz z działalności gastronomicznej,
z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu.
*** Dane pobrane z ulotki Ministerstwa Finansów "Działalność gospodarcza Formy opodatkowania"
KARTA PODATKOWA
- Jest przeznaczona dla ściśle określonych działalności. Można znaleźć je w przepisach dotyczących karty podatkowej. Szczegółowo określają też zakres, rozmiary i warunki poszczególnych działalności.
- Chcąc wybrać ta formę podatkową musimy zgłosić fakt do Naczelnika Urzędu Skarbowego, który wyrazi decyzję pozytywną, czy też odmowną.
- Nie trzeba prowadzić, żadnej ewidencji przychodów,
- Nie można odliczyć ulg,
- Można odliczyć jedynie składkę za ubezpieczenie zdrowotne od podatku
Wysokość podatku jest ustalany odgórnie przez Naczelnika Urzędu Skarbowego (płacimy zawsze jednakowy podatek bez względu na dochód ).
Z karty może korzystać osoba, która prowadzi takie usługi jak: zegarmistrzowskie, krawieckie, szewskie, transportowe, a nawet działalność gastronomiczną, niesprzedającą napojów zawierających powyżej 1,5 proc. alkoholu
. Są jednak ograniczenia:
- nie może korzystać z usług innych firm – z wyjątkiem usług specjalistycznych
- nie może zatrudniać osób na umowę zlecenie i umowę o dzieło
- może zatrudniać osoby na umowę o pracę, pamiętając o limitach zatrudnienia przy poszczególnych rodzajach działalności
- współmałżonek nie może prowadzić działalności gospodarczej w tym samym zakresie
